國稅和地稅的區別

來源:英盛網      發布時間:2015-10-08      點擊:
國稅和地稅的區別是什么?從內容來看,國稅是國家增收的稅務,地稅是地方增收的稅務。國稅和地稅有什么區別? 按照稅收收入歸屬和征管管轄權限的不同,可分為中央(收入)稅和地方(收入)稅,分別同國稅系統和地稅系統征收。

      國稅和地稅的區別是什么?從內容來看,國稅是國家增收的稅務,地稅是地方增收的稅務。國稅和地稅有什么區別? 按照稅收收入歸屬和征管管轄權限的不同,可分為中央(收入)稅和地方(收入)稅,分別同國稅系統和地稅系統征收。

      國稅和地稅是依據國務院關于分稅制財政管理體制的決定而產生的一種稅務機構設置中兩個不同的系統。它們的不同主要體現在兩者負責征收的稅種的區別。前者征收的主要是維護國家權益、實施宏觀調空所必需的稅種(消費稅、關稅)和關乎國計民生的主要稅種的部分稅收(增值稅);后者則主要負責適合地方征管的稅種以增加地方財政收入(營業稅、耕地占用稅、車船使用稅)。 

      國稅主要負責征收中央稅、中央與地方共享稅,地稅主要負責征收地方稅,他們之間的征收管理分工一般劃分如下:

      1。國稅局系統:增值稅,消費稅,車輛購置稅,鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅、城市建設維護稅,中央企業繳納的所得稅,中央與地方所屬企業、事業單位組成的聯營企業、股份制企業繳納的所得稅,地方銀行、非銀行金融企業繳納的所得稅,海洋石油企業繳納的所得稅、資源稅,外商投資企業和外國企業所得稅,證券交易稅(開征之前為對證券交易征收的印花稅),個人所得稅中對儲蓄存款利息所得征收的部分,中央稅的滯納金、補稅、罰款。 

      2。地稅局系統:營業稅、城市維護建設稅(不包括上述由國家稅務局系統負責征收管理的部分),地方國有企業、集體企業、私營企業繳納的所得稅、個人所得稅(不包括對銀行儲蓄存款利息所得征收的部分),資源稅,城鎮土地使用稅,耕地占用稅,土地增值稅,房產稅,城市房地產稅,車船使用稅,車船使用牌照稅,印花稅,契稅,屠宰稅,筵席稅,農業稅、牧業稅及其地方附加,地方稅的滯納金、補稅、罰款。 

      為了加強稅收征收管理,降低征收成本,避免工作交叉,簡化征收手續,方便納稅人,在某些情況下,國家稅務局和地方稅務局可以相互委托對方代收某些稅收。另外,對于特殊情況,國家稅務總局會對某些稅種的征收系統,做出特別的安排和調整。 

      因此,納稅人涉及具體稅種應當向哪個稅務系統繳納問題時,還是應當以當地主管國家稅務機關和地方稅務機關的實際分工及其具體要求為準。

      隨著稅收領域的改革推進,國稅和地稅也實施相關的改革,后期有望實現相關合作。國家稅務總局近日印發了《國家稅務局地方稅務局合作工作規范(1.0版)》(以下簡稱《合作規范》),這是繼《全國稅務機關納稅服務規范》、《全國稅收征管規范》之后,稅務總局根據稅收事業發展的新形勢、新任務,出臺的又一個方便納稅人、規范稅務人的規范性文件,是稅務系統開展黨的群眾路線教育實踐活動取得成果的鞏固和拓展,是推進“三嚴三實”專題教育的重要舉措,也是“便民辦稅春風行動”的持續和優化。

      一、推進合作背景?

      稅務總局財產和行為稅司有關負責人介紹,推進各級國地稅部門加強合作是進一步落實黨中央、國務院轉變政府職能、深化行政體制改革要求,以國地稅雙方實際業務需要和納稅人合理服務需求為基礎,以提升納稅人辦稅體驗和提高征管效能為出發點,規范國地稅雙方合作行為,深入推進依法治稅,齊心協力做好納稅服務的重要途徑;是稅務部門轉變職能、優化服務的現實需要,是稅務部門創新管理、強化征管的必要舉措,是依法治稅、規范執法的時代要求。

      二、合作最終目的?

      1、納稅人辦稅更便捷推進國地稅合作,首要目標就是要整合服務資源,加強服務聯合,拓展服務領域,解決當前存在的納稅人“多頭跑”和重復報送資料等問題。為此《合作規范》規定了“聯合設立登記”、“聯合變更登記”等12項優化納稅服務方面的合作事項。如:在“聯合辦稅服務”事項中,《合作規范》要求國地稅通過互設窗口、互派人員、互設自助辦稅設備等方式,統籌辦稅服務資源,聯合提供辦稅服務。

      2、征收管理更高效稅務總局提出了到2020年實現稅收現代化的改革發展總目標。實現這一宏偉目標,需要稅務部門適應全面深化改革的形勢需要,不斷創新管理理念和管理方式。推進國稅局、地稅局合作,整合征管資源,實現管理協同、征管互助和信息共享,就是提高資源利用效率、提升征管效能的重要創新舉措,有利于切實減輕納稅人和稅務機關辦稅負擔,降低征納雙方辦稅成本。《合作規范》中規定了13項國稅、地稅征管互助方面的事項。其中在“委托代征稅款”事項中,要求國地稅互相委托代征,協同加強稅收管理;在“協同開展定期定額戶的定額核定工作”事項中,要求國地稅雙方共享定額核定信息,協同開展定額核定和調整工作。

      3、稅收執法更公平依法治稅是依法治國基本方略在稅收領域的集中體現。推進國地稅合作,一項重要的內容是要在國稅局、地稅局之間統一執法尺度,加強執法協作,規范執法行為,以保護納稅人合法權益,確保稅收執法公平公正。《合作規范》中規定了5項促進公平稅收執法的合作事項。其中在“統一稅務行政處罰裁量權基準”事項中,要求國地稅在事實、情節、性質及社會危害程度等因素基本相同或相似的情況下,執行相同的處罰標準,以增強執法透明度,減少執法隨意性。

 

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